Задачи по транспортному налогу с коэффициентом владения

Из этого следует, что если вы владеете не автомобилем, а мотоциклом или мотороллером, или иным мототранспортом, вы будете выплачивать в государственную казну суммы намного меньшие, чем автомобилисты.

Кроме того, некоторые субъекты Российской Федерации ввели освобождение от выплат по налогу транспорт для следующих категорий средств:

  • автомобилей;
  • мототранспорта.

Освобождение производится только при условии, что мощность двигателя искомых наименований не превышает установленного законом предела

Примеры расчета

Чтобы вам было легче производить вычисления, связанные с налогом на транспорт, самостоятельно, приведем для вас несколько примеров.

Представьте, что вы являетесь владельцем машины, мощность двигателя которой составляет 140 лошадиных сил.


По общему правилу, если транспортное средство зарегистрировано или снято с учета в середине года (квартала), то транспортный налог рассчитывается с учетом коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году или в отчетном квартале (п.
3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс)).

С 1 января 2016 года изменился порядок определения числа таких месяцев (Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ)

В соответствии с новыми правилами если транспортное средство находилось на учете меньше половины месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается.

Вниманиеattention
Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 4 раза.

Решение

Сумма налога для первого авто: 135 * 3,5*4 = 1890 руб.

Сумма налога для второго авто: 95*2,5*4*(8/12) = 633,33 руб.

Сумма транспортного налога за налоговый период = 1890 + 633,33 = 2523,33 руб.

Ответ 2523,33 руб.

Задача 16 . Рассчитайте сумму транспортного налога (5 баллов)

Гражданин приобрел 30 апреля легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 135 л.с.


12 сентября этого же года гражданин признан инвалидом 1 группы, что в соответствии с законом субъекта РФ, является основанием для освобождения от уплаты налога. Ставка транспортного налога законом субъекта РФ увеличена в 4 раза.

Решение:

Налог=3,5*4*135*5/12=788

Налог на имущество организаций.

Задача .

Транспортный налог.

2.2.1 Пример решения задачи.

На ООО «Лютик» зарегистрировано три легковых автомобиля:

— ТС-1 с мощностью двигателя 90 л. с.;

— ТС-2 с мощностью двигателя 75 л. с.;

— ТС-3 с мощностью двигателя 125 л. с.( эксплуатируется с июля)

Ставки налога, установленные Законом субъекта РФ, составляют:

— для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. — 7 руб/л. с.;

— для автомобилей с мощностью двигателя от 100 до 150 л. с. — 29 руб/л. с.

В соответствии с Законом субъекта РФ в течение года ООО «Лютик» перечислило авансовых платежей на общую сумму 1625 руб.

1-я Номер 1 2-я Код (вид транспортного средства согласно перечню из приложения) – 520 01 3-я ИНН (согласно ПТС) – X 9P4810207 4-я Марка машины – Иж-27715 5-я Знак регистрации – с 901 кс 50 rus 6-я База налога – 85 (в лошадиных силах) 7-я Код (мера измерения в соответствии с приложением) – 251 8-я Время эксплуатации – 3 года 9-я Указание коэффициента для проведения расчета суммы налога – 1 (12 месяцев в собственности : 12 месяцев налогового периода) 10-я Ставка – 17 рублей 11-я Рассчитанная сумма – 1445 рублей (85 * 1 * 17 руб.) 12, 13-я Прочерк (льготы отсутствуют) Итоговая сумма 1445 руб

По грузовику ГАЗ-3302:

Номер графы Содержание 1-я номер 2 2-я Код 520 01 3-я ИНН по ПТС – X 7D4781601 4-я Марка автомобиля – ГАЗ-3302 5-я Знак регистрации – п 887 мс 50 rus 6-я База налога – 102 л.с.
На балансе организации имеются следующие средства:

  1. ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил.
  2. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне.
  3. В июле предприятие купило Жигули ВАЗ 21-06 с мощностью двигателя 76 л.с.

Ставки налога на автомобили легковые с мощностью двигателя:

  1. До 100 л.с. – 5 руб.
  2. 2. Свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 7 руб.

На автомобили грузовые свыше 100 л.с.
до 150 л.с. – 8 руб.

Рассчитать сумму транспортного налога и сумму авансовых платежей.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

  • Задача №825 (расчет НДС)

    В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб.

Закона).

В соответствии с Перечнем легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года (Информация Минпромторга от 28.02.2017), приобретенный организацией автомобиль относится к легковым автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн.руб. А учитывая, что с года выпуска приобретенного автомобиля прошло не более 1 года, при расчете транспортного налога применяется коэффициент К1=1,5.

Необходимо помнить, что автомобиль зарегистрирован за организацией 02.06.2017, следовательно, количество полных месяцев владения автомобилем составляет 7 (июнь включается, поскольку автомобиль зарегистрирован на организацию до 15 числа).

Важноimportant
Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговую базу определяют отдельно по каждому транспортному средству (ст.


359 Налогового кодекса РФ).

Транспортное средство может быть зарегистрировано и снято c учета в течение одного отчетного (налогового) периода. В этом случае сумму транспортного налога (авансового платежа) рассчитывают исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства c учетом коэффициента использования транспортного средства (п.
3 ст. 362 НК РФ).

Кроме того, на организацию зарегистрирован легковой автомобиль (мощность двигателя 169 л.с.), который передан ей по договору лизинга в сентябре текущего года.

Определите: сумму транспортного налога за налоговый период.

Задание 5.

Организация, относящаяся к крупнейшим налогоплательщикам, передала 27 марта автомобиль легковой (мощность двигателя 230 л.с.) в свое обособленное подразделение, созданное без выделения на отдельный баланс.

Определите: — налогоплательщика,

— сумму транспортного налога за налоговый период,

— порядок представления налоговой декларации.

Задание 6.

Организация ООО «Якорь», зарегистрированная в Мурманске, имеет обособленное подразделение в Волгограде.

Инфоinfo
Ставку по налогу возьмем общую.

Вы являетесь счастливым обладателем мотоцикла, срок владения которым составляет полный год. Мощность агрегата равна 40 лошадиным силам. Формула расчета весьма проста: 40* 5 = 200 единиц российской валюты.

Если срок владения «железным конем» составил только девять месяцев, то в искомую формулу необходимо добавить отношение этого срока к полному году, то есть фактически, нужно умножить ее на 0,75 (9:12). В итоге получится сумма, равная 150 рублям.

Обратите внимание! Цена мототранспортного объекта не является основанием для изменения ставки посредством добавления к ней повышающего коэффициента.

Теперь попробуем привести пример расчета налогового сбора на транспорт для автобуса.

Представим, что мощность двигателя такой машины составляет 300 лошадиных сил. Ставки возьмем из категории общих.

В каждой части России ставки будут сильно разниться. Ее величина находится в прямой зависимости от расположения региона относительно столицы и степени его индустриального развития. Поступающие в местный бюджет средства, сбор которых ведется по налогу на транспорт, направляются в дальнейшем на улучшение условий, в которых водители «вращаются» каждый день. Иными словами, на эти деньги производят ремонт дорожных полотен, обустраивают новые дороги и улучшают условия для водителей иными способами.

Чаще всего, чем большее количество автотранспортных средств приходится на конкретный регион, тем выше окажется актуальная для этой области ставка налогообложения.

Нюансы, связанные с выплатой транспортного налога

Владеющий средством передвижения гражданин обязан осуществить выплату по транспортному налогу до конца временного периода, определенного на государственном уровне.

В регионе был выдан регистрационный знак «Транзит». 12 апреля грузовой автомобиль был зарегистрирован на организацию с выдачей регистрационных номерных знаков в месте нахождения организации.

Определите: сумму транспортного налога по организации ООО «Ромашка» за налоговый период.

Задание 2.

На организацию зарегистрированы следующие транспортные средства:

  1. Автомобиль легковой, мощность двигателя которого 130 л.с. В апреле текущего года организация провела капитальный ремонт двигателя.
    В результате , мощность двигателя увеличилась и составила 140 л.с.

  2. Автомобиль грузовой, который имеет два двигателя: 190 л.с. и 210 л.с

  3. Снегоход, мощность двигателя которого 65 л.с.

  • Задача №530 (расчет акциза)

Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной…

  • Задача №616 (расчет налога на имущество)

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог…

  • Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв.
метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором…

  • Задача №4371 (расчет налога на прибыль)

Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,…

Решение задачи:

Согласно ст.

Для определения размера налога необходимо использовать ставку 38.00 рублей за 1 л. с. Отчетные периоды не устанавливались.

Бухгалтер рассчитает так:

155 * 38 = 5890 (в рублях).

Расчет по судну несамоходного типа. На балансе предприятия есть баржа в Москве, валовая вместимость которой 1,5 тыс. тонн. Ставка – 200 рублей за 1 т.

Авансы не нужно платить.

Сделаем расчет:

1,5 тыс. * 200 = 300 тыс. рублей.

Расчет по нескольким единицам транспорта одной категории. На балансе предприятия находится 20 грузовиков, мощность которых превышает 100 лошадей.

Отчетных периодов нет. Налоговая ставка – 25 рублей.

Решение:

25 рублей * 100 * 20 машин = 50 тыс.

Транспортный налог начисляется всем владельцам транспортных средств.

Как только владелец автомобиля, мотоцикла, воздушного или водного транспорта продает свое имущество – с месяца, следующего за месяцем продажи, он освобожден от уплаты налога по этим ТС.

Аналогично, когда человек приобретает транспорт, с этого месяца он обязан уплачивать транспортный налог.

В обязанности налогоплательщика не входит расчет суммы налога. Часто в нашей стране происходит такие ситуации, при которых налог начисляется неправильно.

Например, купив ТС в середине года, человек готовится заплатить лишь часть суммы налога, но уведомление приходит на уплату сбора по всем 12 месяцам.

Расчет для легкового автомобиля.

Мощность двигателя 270 л.с. Ставки налога – общие. Человек владеет автомобилем весь год:

270 л.с.

х 15 = 4 050 рублей

Если он владеет автомобилем 5 месяцев:

270 л.с. х 15 * (5 мес. / 12 мес.) = 270 л.с. х 15 х 0,42 = 1 701 рубль

Во владении автомобиль, мощностью 270 л.с. находится весь год, при этом стоимость автомобиля 4 млн.рублей и с года выпуска прошло 2,5 года:

270 л.с. х 15 х 1,1 = 270 л.с. х 16,5 = 4 455 рублей

Автомобиль с мощностью двигателя 270 л.с., находится во владении 6 месяцев из целого года, его стоимость 12 млн.рублей:

270 л.с. х 15 х (6 мес. / 12 мес.) х 3 = 270 л.с. х 15 х 0,5 х 3 = 270 л.с. х 22,5 = 6 075 рублей

Расчет налога для мотоцикла.

Мощностью двигателя 40 л.с. Ставки налога рассматриваем общие. Владение мототранспортом весь год:

40 л.с.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *